
Jak kształtują się koszty uzyskania przychodów w 2019 i 2020 roku?
Koszty uzyskania przychodów to jedna z najistotniejszych kwot, będąca podstawą dla rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Trzeba przyznać, że wysokość tych kosztów jest trudna do ujednolicenia i zależy od wielu kwestii prawnych i indywidualnej sytuacji podatnika.
Zobacz także:
Spis treści
Pracownik pracujący w mieście zamieszkania – 2019 rok
Jeśli pracownik mieszka w tym samym mieście, w którym aktualnie pracuje, koszty uzyskania przychodu w 2019 roku będą zależne od wyboru modelu opodatkowania i liczby umów o pracę, w oparciu o które pracownik rozliczany jest z fiskusem. Przy wyborze ryczałtu miesięcznego, wysokość tych kosztów wyniesie 111,25 zł (za okres od stycznia do września) i 250 złotych (za pozostałe miesiące). W przypadku posiadania wielu umów, koszty w wariancie miesięcznym i rocznym nie mogą być wyższe niż 2626,54 zł. Jedna umowa „uprawnia” nas do odliczenia rocznych kosztów w wysokości maksymalnie 1751,25 zł.
Pracownik pracujący poza miastem zamieszkania – 2019 rok
W przypadku pracowników zamiejscowych, koszty uzyskania przychodu w 2019 roku są nieco wyższe. Zgodnie z tym:
1. Ryczałt roczny dla jednej umowy to koszt w wysokości maksymalnie 2151,54 złote. W przypadku posiadania kilku różnych umów, wartość ta wzrasta do 3226,92 złote. Podane wartości mogą wzrosnąć o koszt biletów imiennych wykorzystywanych na dojazd do pracy, o ile pracownik nie otrzymuje dodatku za rozłąkę.
2. W ryczałcie miesięcznym za okres styczeń – wrzesień możemy odliczyć kwotę 139.06 złotych (która może ulec podwyższeniu zgodnie z powyższym punktem) a za pozostałe miesiące – 300 złotych.
Nieścisłości w usłudze Twój e-PIT
Rozliczanie kosztów uzyskania przychodów poprzez usługę Twój e-PIT, może wiązać się z pewnymi błędami, które wynikają z nieprawidłowego sposobu naliczania ww. kosztów.
Dlatego w trakcie korzystania z tej usługi, należy zwrócić szczególną uwagę na:
- sumowanie kosztów z wielu umów (PIT 11), w trakcie którego zastosowanie znajduje górny limit kosztów uzyskania przychodów,(należy określić ich prawidłową wartość),
- obliczanie kosztów w sytuacji, gdy podatnikom przysługują odliczenia kosztowe o wartości 20 lub 50 procent; w tej sytuacji należy zwrócić uwagę na to, czy w deklaracji ujęto wyłącznie koszty podstawowe, czy też ww. wartości,
- maksymalną wysokość kosztów autorskich, których wartość nie może przekraczać 86,528 złotych.
Koszty uzyskania przychodów w 2020 roku
Obecny, 2020 rok przyniósł pewne zmiany w wysokości naliczanych kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z tym:
1. Pracownik miejscowy – może wykazać kwotę:
– w przypadku naliczania miesięcznego – 250 złotych miesięcznie w oparciu o jedną umowę,
– w przypadku naliczania rocznego – 3000 złotych w oparciu o jedną umowę i 4500 złotych – w przypadku zatrudnienia na co najmniej dwóch umowach.
W ramach obowiązujących przepisów, podwyższenie wyżej wymienionych kwot jest możliwe, aczkolwiek konieczne jest udokumentowanie wydatków na bilety miesięczne, wykorzystywane w celu dojazdu do pracy. Oczywiście warunkiem jest tu brak uzyskania przez pracownika zwrotu ww. opłat.
2. Pracownik zamiejscowy – może wykazać kwotę:
– w przypadku naliczania miesięcznego – 300 złotych za każdy miesiąc, o ile pracownik jest zatrudniony wyłącznie na jedną umowę,
– w przypadku naliczania rocznego – 3600 złotych (dla jednej umowy) i 5400 złotych (dla co najmniej dwóch umów).
Wartości te mogą ulec zmianie ze względu na zakup biletów miesięcznych, o ile ich koszt nie został zwrócony lub pracownik nie uzyskał dodatku za rozłąkę.
Inne koszty
W przypadku kosztów autorskich pracownik nadal może odliczyć 50 lub 20 procent wartości dochodu, oczywiście zgodnie z obowiązującymi przepisami. Pod tym względem rok 2020 nie przynosi żadnych istotnych zmian.
Podsumowanie
Podsumowując, przepisy dotyczące kosztów uzyskania przychodu za rok 2020 uległy pewnym uproszczeniom a same wartości tychże kosztów – dość istotnemu wzrostowi. Z pewnością jest to rozwiązanie bardzo korzystne dla pracownika (podatnika), który dzięki temu może zaoszczędzić sporo środków finansowych.